财政部


财政部关于印发《资产评估机构管理暂行办法》的通知
财评字〔1999〕118号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国有资产管理局（办公室），解
放军国有资产管理局，新疆生产建设兵团国有资产管理局：
为加强对资产评估机构的管理，促进资产评估机构上规模、上水平，我们制定了《资产评估机构管理暂行办法》，现印发给你们，请结合资产评估机构脱钩改制工作，认真贯彻执行。
一、实行资产评估机构等级管理制度，是深化资产评估机构改革，适应社会主义市场经济要求，促进资产评估机构规范执业的重要措施，有利于资产评估行业进一步发展壮大。
二、全国各类从事资产评估业务的机构，按照规定要求，在脱钩的基础上向财政部或省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）（国有资产行政主管部门），申请资产评估资格。
三、对从事证券业务的资产评估机构，请各省、自治区、直辖市、计划单列市初审后上报，由我部会同中国证监会共同进行审批。
四、根据我国资产评估机构的实际情况，为积极稳妥地推进机构等级管理制度，实行1年的过渡期，在过渡期内达到规定等级标准的，批准相应的等级资格。
五、各地要加强对这项工作的管理、监督和指导，积极慎重地组织实施，工作中出现的问题请及时上报和反映。


第一章 总则
第一条 为加强对资产评估机构的管理，提高资产评估工作质量，保证资产评估机构独立、客观、公正执业，根据国家现行的有关法律、法规，特制定本办法。
第二条 资产评估机构是依法设立，从事资产评估业务的社会中介服务机构。
第三条 凡从事资产评估专营、兼营业务的资产评估（估价）事务所（公司）、会计师事务所、审计事务所、财务咨询公司等（以下简称资产评估机构）均应执行本办法。
本办法所称专营资产评估机构是指以资产评估为主要业务的资产评估（估价）事务所（公司）；兼营资产评估机构是指兼营资产评估业务的会计师事务所、审计事务所、财务咨询公司等。
第四条 财政部是全国资产评估行政主管部门，对资产评估机构实行统一政策、分级管理。财政部负责管理、监督全国资产评估机构；各省、自治区、直辖市、计划单市列财政厅（局）（国有资产行政主管部门，不同）按照管理权限，负责对本地区的资产评估机构进行管理和监督。
第五条 资产评估机构主要形式为合伙制，具备条件的也可以采取有限责任公司形式。
第六条 资产评估机构实行资格管理。具备条件的资产评估机构由财政部或省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）授予资格并颁发资产评估资格证书。资产评估机构取得资格证书后方可执业。资产评估机构资格证书由财政部统一印制并盖章编号。
第七条 资产评估机构实行Ａ、Ｂ、Ｃ三级管理。
第八条 资产评估机构实行有偿服务，按标准收费。

第二章 资产评估机构的设立
第九条 资产评估机构可以由注册资产评估师出资，合伙设立。
合伙设立的资产评估机构，由注册资产评估师共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，以各自的财产对资产评估机构的债务承担无限连带责任。
合伙制资产评估机构的名称为×××资产评估事务所。
第十条 资产评估机构可以由注册资产评估师出资，设立有限责任公司。
有限责任公司形式的资产评估机构，出资人以其出资额为限对资产评估机构承担责任，资产评估机构以其全部资产对机构的债务承担有限责任。
有限责任公司形式资产评估机构的名称为×××资产评估有限责任公司。
第十一条 根据第十条规定设立的有限责任公司形式的资产评估机构，或由自然人出资设立的有法人资格的会计、审计、财务咨询等相关行业的中介组织，可以再出资设立资产评估机构。具体办法另行规定。
第十二条 设立合伙制的资产评估机构应具备以下条件：
（一）2名以上合伙人。合伙人须是注册资产评估师，执业满3年，且无不良记录；
（二）3名以上注册资产评估师；
（三）8名以上专业职龄人员，且结构合理；
（四）书面合伙协议；
（五）合伙人实际出资总额在人民币10万元以上；
（六）机构名称符合本办法规定的要求；
（七）固定的经营场所和从事合伙经营的必要条件；
（八）财政部门规定的其他条件。
第十三条 设立有限责任公司形式的资产评估机构应具备以下条件：
（一）2名以上出资人。出资人须是注册资产评估师，执业满3年，且无不良记录；
（二）8名以上注册资产评估师；
（三）12名以上专业职龄人员，且结构合理；
（四）公司章程；
（五）注册资本在人民币30万元以上；
（六）机构名称符合要求；
（七）固定的经营场所和必要的经营条件；
（八）财政部门规定的其他条件。
第十四条 会计师事务所、审计事务所、财务咨询公司从事资产评估业务的条件：
（一）由自然人出资设立，经工商行政管理部门核准注册登记，有营业执照，注册资本符合本办法有关规定；
（二）机构的合伙人或发起人中须有一名以上注册资产评估师，且专门从事资产评估业务；
（三）机构内设立专职的资产评估部门，配备3名以上注册资产评估师和相应的专业人员，财务独立核算；
（四）有与开展评估业务相适应的经营场所和固定的办公地点；
（五）财政部门规定的其他条件。
第十五条 申请人申请设立资产评估机构，须向省、自治区、直辖市、计划单列市以上财政部门申请资产评估资格。
第十六条 申请资产评估资格须提交以下申报文件：
（一）资产评估资格申请书和资产评估资格申请表；
（二）合伙人协议或公司章程；
（三）合伙人、出资人简历；
（四）注册资产评估师证书原件和复印件、身份证原件和复印件；
（五）省以上财政部门要求的其他材料。
第十七条 对申请成立专营资产评估机构的，经财政部门审查后，向申请人出具同意设立资产评估机构的批准文件。申请人凭批准文件到工商行政管理部门注册登记后再向财政部门申请核发资产评估资格证书。
第十八条 对会计师事务所、审计事务所、财务咨询公司申请资产评估资格的，经财政部门审查后，向申请机构出具同意从事资产评估业务的批准文件。申请机构凭批准文件到工商行政管理部门办理变更登记后，再向财政部门申请核发资产评估资格证书。
第十九条 省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）批准成立资产评估机构的，应同时将批准文件抄报财政部备案。
第二十条 具备条件的资产评估机构可以设立分支机构，具体办法另行制定。
第二十一条 资产评估机构实行年检制度。对年检合格的资产评估机构，须在其资格证书上加盖财政部门年检专用章。

第三章 资产评估机构的合并、分立、变更、终止
第二十二条 有限责任公司形式的资产评估机构可以依照《公司法》的有关规定进行合并、分立，资产评估机构的合并、分立须经省、自治区、直辖市、计划单列市以上财政部门批准。
第二十三条 资产评估机构的名称、通信地址、合伙人、出资人、法定代表人、评估部门负责人等发生变动的，应在变动之日起15天内到原发证机关办理变更手续。
第二十四条 有限责任公司形式的资产评估机构终止前应成立包括出资人，该机构注册资产评估师代表以及有关利益方在内的清算组，依照有关法律、法规，在3个月内对债权、债务进行清算，清算期间，资产评估机构应停止开展评估业务。
第二十五条 合伙制资产评估机构终止后，原合伙人对资产评估机构存续期间的债务仍应承担连带责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。
第二十六条 资产评估机构终止，应将资产评估资格证书、印章交回财政部门，并在全国性报刊上发布公告。

第四章 等级管理
第二十七条 资产评估机构实行Ａ级、Ｂ级、Ｃ级管理。财政部负责审批和管理Ａ级资格，并核发Ａ级证书。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）审批和管理Ｂ、Ｃ级资格，并核发Ｂ、Ｃ级证书。
第二十八条 Ａ级资产评估机构的必备条件：
（一）20名以上注册资产评估师；
（二）资产评估机构近3年内未受过处罚；
（三）注册资本在人民币100万元以上；
（四）按照有关规定提取风险准备金；
（五）按照有关规定提取事业发展基金；
（六）近3年年平均评估收入在人民币500万元以上，或达到与之相应的评估资产值；
（七）具有规范和完善的评估业务质量控制制度、风险控制制度和健全的内部基础管理制度；
（八）财政部规定的其他条件。
第二十九条 Ｂ级资产评估机构的必备条件：
（一）8名以上注册资产评估师；
（二）注册资本在人民币30万元以上；
（三）按照有关规定提取风险准备金；
（四）按照有关规定提取事业发展基金；
（五）近3年年平均评估收入在人民币200万元以上，或达到与之相应的评估资产值；
（六）具有规范和完善的评估业务质量控制制度、风险控制制度和健全的内部基础管理制度；
（七）省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）规定的其他条件。
第三十条 Ｃ级资产评估机构的必备条件：
（一）3名以上注册资产评估师；
（二）注册资本在人民币10万元以上；
（三）内部管理制度健全；
（四）省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）规定的其他条件。
第三十一条 资产评估机构，可从事与其等级相适应的资产评估业务，不受地区、行业限制。
（一）Ａ级资产评估机构可从事所有的资产评估业务；
（二）Ｂ级资产评估机构，可从事除金融资产和证券评估业务以外的资产评估业务；
（三）Ｃ级资产评估机构，可从事除金融资产、证券、政府指定评估业务以外的业务。
第三十二条 资产评估机构资格等级升降管理：
（一）资产评估机构等级实行动态管理，凡当年达不到本办法规定的等级必备条件的资产评估机构，次年下降到与其条件相对应的等级；达到本办法规定的等级必备条件的资产评估机构，可上升到与其条件相对应的等级；
（二）省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）负责审批本地区资产评估机构从Ｃ级晋升为Ｂ级的资格；资产评估机构从Ｂ级晋升为Ａ级的，由省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）初审连续三年的执业情况后，报财政部审批；
（三）资产评估机构资格等级申报材料：
1．资产评估资格等级申请报告；
2．资产评估资格等级申请表；
3．资产评估资格证书；
4．资产负债表、损益表；
5．资产评估机构年检材料；
6．财政部门要求的其他材料。

第五章 法律责任
第三十三条 资产评估机构开展资产评估业务，应严格遵守国家有关法律、法规、政策和制度。
第三十四条 资产评估机构故意出具虚假报告，没收违法所得，处以违法所得一倍以上五倍以下的罚款，并予以暂停执业，吊销直接责任人员的资格证书；给利害关系人造成重大经济损失或产生恶劣社会影响的，吊销资产评估机构的资产评估资格证书；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
资产评估机构因过失原因出具具有重大遗漏问题的报告的，责令改正；给利害关系人造成重大经济损失或产生恶劣影响的，处以所得收入一倍以上三倍以下的罚款，予以暂停执业，吊销直接责任人员的资格证书。
第三十五条 资产评估机构通过下列任何一种方式招揽业务的，责令改正，并予以警告。
（一）向有关单位和个人支付回扣、佣金或介绍费等；
（二）对客户或其他单位和个人进行欺诈、利诱；
（三）恶意降价收费。
第三十六条 资产评估机构允许他人以本机构名义承办资产评估业务，或允许本机构注册资产评估师同时在其他资产评估机构执行业务的，予以警告。
第三十七条 资产评估机构与客户存在利害关系应当回避而未予回避的，予以警告。
第三十八条 资产评估机构泄露客户商业秘密的，予以警告。
第三十九条 资产评估机构违反本办法第二十三条规定，未办理相应变更手续的，责令改正，并予以警告。
第四十条 资产评估机构拒绝、阻挠财政部门检查、调查的，予以警告。
第四十一条 资产评估机构违反本办法规定，给委托人、其他利害关系人造成损失的，应当依法承担赔偿责任。资产评估机构赔偿后，可以向有故意或者有重大过失行为的注册资产评估师追偿。

第六章 附则
第四十二条 外国及港、澳、台地区的资产评估机构在我国境内设立独资的资产评估机构或与我国境内资产评估机构共同出资设立合资、合作的资产评估机构，以及外国及港、澳、台地区的资产评估机构来中国境内从事资产评估业务的有关管理办法另行制定。
第四十三条 本办法由财政部负责解释。
第四十四条 本办法自发布之日起执行，与本办法相抵触的有关规定同时废止。



交通部


关于颁发《道路大型物件运输管理办法》的通知
1995年12月4日，交通部

各省、自治区、直辖市交通厅（局）：
现发布《道路大型物件运输管理办法》，自1996年3月1日起施行。

附件：道路大型物件运输管理办法

第一章 总 则
第一条 为加强道路大型物件运输管理，提高运输质量，保证运输安全，保护合法经营，维护运输市场秩序，满足国民经济发展对道路大型物件运输的需要，根据国家有关规定，制定本办法。
第二条 大型物件是指符合下列条件之一的货物：
（一）货物外型尺寸：长度在14米以上或宽度在3．5米以上或高度在3米以上的货物；
（二）重量在20吨以上的单体货物或不可解体的成组（捆）货物。
道路大型物件运输是指在我国境内道路上运载大型物件的运输。
第三条 凡在我国境内从事道路大型物件运输均应遵守本办法。
第四条 各级交通行政管理部门是道路大型物件运输的主管部门，并负责本办法的组织实施。

第二章 大型物件分级
第五条 大型物件，按其外形尺寸和重量（含包装和支承架）分成四级：
（一）一级大型物件是指达到下列标准之一者：
1、长度大于14米（含14米）小于20米；
2、宽度大于3．5米（含3．5米）小于4．5米；
3、高度大于3米（含3米）小于3．8米；
4、重量大于20吨（含20吨）小于100吨。
（二）二级大型物件是指达到下列标准之一者：
1、长度大于20米（含20米）小于30米；
2、宽度大于4．5米（含4．5米）小于5．5米；
3、高度大于3．8米（含3．8米）小于4．4米；
4、重量大于100吨（含100吨）小于200吨。
（三）三级大型物件是指达到下列标准之一者：
1、长度大于30米（含30米）小于40米；
2、宽度大于5．5米（含5．5米）小于6米；
3、高度大于4．4米（含4．4米）小于5米；
4、重量大于200吨（含200吨）小于300吨。
（四）四级大型物件是指达到下列标准之一者：
1、长度在40米及以上；
2、宽度在6米及以上；
3、高度在5米及以上；
4、重量在300吨及以上。
第六条 大型物件的级别，按其长、宽、高及重量四个条件中级别最高的确定。

第三章 申请与审批
第七条 申请从事营业性道路大型物件运输的业户，其开业条件必须符合《道路货物运输业户开业技术经济条件（试行）》（交运字〔1993〕531号文）的有关规定。
第八条 营业性道路大型物件运输业户，按其设备、人员等条件，分为四类：（类别划分条件见附1）
一类 能承运一级大型物件；
二类 能承运一、二级大型物件；
三类 能承运一、二、三级大型物件；
四类 能承运一、二、三、四级大型物件。
第九条 申请从事营业性道路大型物件运输的业户，及已取得营业性道路运输经营资格需增加大型物件运输经营项目的业户，均须按规定向当地县级以上交通主管部门提出书面申请。
各级交通主管部门，按审批权限，自接到业户书面申请之日起，三十天之内给予批准或不批准的书面答复。
第十条 审批权限：
县级交通主管部门负责一类大型物件运输业户的开业审批；
二、三类大型物件运输业户经县级交通主管部门审核后，报市（设区的市，下同）级交通主管部门审批；
四类大型物件运输业户经县、市级交通主管部门逐级审核后，报省级交通主管部门审批。
第十一条 经审核符合《道路运输业户开业技术经济条件》和《道路大型物件运输业户类别划分条件》的，由批准单位发给注明道路大型物件（级别）和限定吨位的《公路运输经营许可证》和《道路运输证》。
第十二条 大型物件运输业户需扩大经营范围，经营更高类别的大型物件运输的，须按本办法第九、十、十一条规定办理审批手续。
第十三条 非营业性运输单位从事一次性道路大型物件运输，须向当地县级以上交通主管部门提出书面申请。由运输管理部门对申请单位的设备情况、人员技术力量进行审查，经审查批准，方可进行作业。

第四章 大型物件运输组织与管理
第十四条 大型物件托运人在办理托运时，必须做到：
1、必须向已取得道路大型物件运输经营资格的运输业户或其代理人办理托运；
2、必须在运单上如实填写大型物件的名称、规格、件数、件重、起运日期、收发货人详细地址及运输过程中的注意事项。
凡未按上述规定办理大型物件托运或运单填写不明确，由此发生运输事故的，由托运人承担全部责任。
第十五条 大型物件承运人在受理托运时，必须做到：
1、根据托运人填写的运单和提供的有关资料，予以查对核实；
2、承运大型物件的级别必须与批准经营的类别相符，不准受理经营类别范围以外的大型物件。
凡未按以上规定受理大型物件托运，由此发生运输事故的，由承运人承担全部责任。
第十六条 承运人应根据大型物件的外形尺寸和车货重量，在起运前会同托运人勘察作业现场和运行路线，了解沿途道路线形和桥涵通过能力，并制定运输组织方案。涉及到其他部门的应事先向有关部门申报并征得同意，方可起运。
第十七条 大型物件运输的装卸作业，由承运人负责的，应根据托运人的要求、货物的特点和装卸操作规程进行作业。由托运人负责的，承运人应按约定的时间将车开到装卸地点，并监装、监卸。
在货物的装卸过程中，由于操作不当或违反操作规程，造成车货损失或第三者损失的，由承担装卸的一方负责赔偿。
第十八条 运输大型物件，应按有关部门核定的路线行车。白天行车时，悬挂标志旗；夜间行车和停车休息时装设标志灯。

第五章 费收规定
第十九条 大型物件运输费用按交通主管部门和物价管理部门的有关规定，由承、托双方协商确定。
第二十条 因运输大型物件发生的道路改造、桥涵加固、清障、护送、装卸等费用，由托运人负担。

第六章 违章处罚
第二十一条 违反本办法，按下列规定予以处罚：
（一）未经批准运输大型物件的，对营业性运输经营者处以5000元以下罚款，对非营业性运输者处以2000元以下的罚款。
（二）对超越批准类别承运大型物件的运输经营者处以3000元以下罚款。
（三）未装设标志灯（旗）和装设不符要求的，每车次处以100元以上300元以下的罚款。
违反本办法其他规定的，按交通部《道路运输违章处罚暂行规定》给予处罚。

第七章 附 则
第二十二条 使用滚拖方法运输大型物件的运输组织与费用参照本办法执行。
第二十三条 本办法由交通部负责解释。
第二十四条 本办法自1996年3月1日起施行。

附1：道路大型物件运输业户类别划分条件
一类道路大型物件运输业户条件：
1、车辆装备：具有装载整体大型物件实际能力在20吨以上100吨以下的超重型车组，包括牵引车和挂车（半挂车、凹式低平台挂车），并有相应的配套附件。车组技术状况良好，在重载条件下能顺利通过8％的坡度。
2、技术人员：具有助理工程师以上职称的汽车运用专业技术人员不少于1人；主管技术的车队长须有从事大型物件运输两年以上的实际经验。
3、技术工人：具有符合《交通行业工人技术等级标准》的超重型汽车列车驾驶员、超重型汽车列车挂车工、公路运输起重工，其中各类工种工人的等级不低于初级。凡尚未按《等级标准》考核的地区，可根据《等级标准》规定的技术要求进行应知、应会、工作实例等考核。
4、技术、安全规章：具有上级或本单位制定印发的车组和起重装卸机工具的使用技术、操作规定、质量保证制度等规章。
5、历史记录：已开业业户应提供以往运过的主要大型物件重量、外型尺寸、件数、安全情况和货主反映。
二类道路大型物件运输业户条件：
1、车辆装备：具有装载整体大型物件实际能力在100吨及以上200吨以下的超重型车组，包括牵引车和挂车（半挂车、凹式低平台挂车、长货挂车、其他变型挂车），并有相应的配套附件。车组技术状况良好，在重载条件下能顺利通过8％的道路坡度。
2、技术人员：设有分管技术的副经理；具有工程师以上职称的汽车运用专业技术人员不少于1人；主管技术的车队长须有从事大型物件运输四年以上的实际经验。
3、技术工人：具有符合《交通行业工人技术等级标准》的超重型汽车列车驾驶员、超重型汽车列车挂车工、公路运输起重工，其中各类工种的中级工人不少于1人。凡尚未按《等级标准》考核的地区，可根据《等级标准》规定的技术要求进行应知、应会、工作实例等考核。
4、技术、安全规章：具有上级或本单位制订印发的车组和起重装卸机工具的使用技术、操作规定、质量保证制度等规章。
5、历史记录：已开业业户应提供以往运过的主要大型物件重量、外型尺寸、件数、安全情况和货主反映。
三类道路大型物件运输业户条件：
1、车辆装备：具有装载整体大型物件实际能力在200吨及以上300吨以下的超重型车组，包括牵引车和挂车（半挂车、凹式低平台挂车、长货挂车、3纵列或4纵列挂车、其他变型挂车），并有相应的配套附件。车组技术状况良好，在重载条件下能顺利通过8％的道路坡度。
2、技术人员：设有分管技术的副经理；具有高级工程师职称的汽车运用专业技术人员不少于1人；主管技术的车队长须有从事大型物件运输六年以上的实际经验。
3、技术工人：具有符合《交通行业工人技术等级标准》的超重型汽车列车驾驶员、超重型汽车列车挂车工、公路运输起重工，其中各类工种的高级工人不少于1人。凡尚未按《等级标准》考核的地区，可根据《等级标准》规定的技术要求进行应知、应会、工作实例等考核。
4、技术、安全规章：具有上级或本单位制订印发的车组和起重装卸机工具的使用技术、操作规定、质量保证制度等规章。
5、历史记录：已开业业户应提供以往运过的主要大型物件重量、外型尺寸、件数、安全情况和货主反映。
四类道路大型物件运输业户条件：
1、车辆装备：具有装载整体大型物件实际能力在300吨及以上的超重型车组，包括牵引车和挂车（半挂车、凹式低平台挂车、长货挂车、3纵列或4纵列挂车、其他变型挂车），并有相应的配套附件。车组技术状况良好，在重载条件下能顺利通过8％的道路坡度。
2、技术人员：设有分管技术的副经理或总工程师；具有高级工程师职称的汽车运用专业技术人员不少于2人；主管技术的车队长须有从事大型物件运输十年以上的实际经验。
3、技术工人：具有符合《交通行业工人技术等级标准》的超重型汽车列车驾驶员、超重型汽车列车挂车工、公路运输起重工，其中各类工种的高级工人不少于1人。凡尚未按《等级标准》考核的地区，可根据《等级标准》规定的技术要求进行应知、应会、工作实例等考核。
4、技术、安全规章：具有上级或本单位制订印发的车组和起重装卸机工具的使用技术、操作规定、质量保证制度等规章。
5、历史记录：已开业业户应提供以往运过的主要大型物件重量、外型尺寸、件数、安全情况和货主反映。

附2：
一、标志旗
1、标志旗的规格：采用布料等腰三角形旗帜。三角形底长150毫米，腰长300毫米，旗帜中间印有“大件”字样。标志旗的底色和中间字体的颜色，应与运输大型物件自身颜色有明显区别。如图所示。
2、标志旗的使用：在运输过程中分别竖于牵引车辆前方两侧和挂车装载物件上的最宽处。如果挂车装载物件的长度超过挂车尾部，需在物件末端的最高点装设标帜旗。
3、标志旗的管理：由运输经营业户自行制做和安装。
ＡＢ＝底长＝150ｍｍ
ＡＯ＝ＢＯ＝腰长＝300ｍｍ
二、标志灯
1、标志灯规格：采用运输车辆自身电源和与电源功率相匹配的红色灯泡连接而成。
2、标志灯使用：在挂车装载物件的最宽处和超过挂车尾部的最长处装设。
3、标志灯的管理：由运输经营业户自行制做和安装。