钦州市人民政府关于发布《钦州市突发公共事件应急预案（简本）》的通告
广西壮族自治区钦州市人民政府
钦州市人民政府关于发布《钦州市突发公共事件应急预案（简本）》的通告
钦政通〔2006〕5号
《钦州市突发公共事件应急预案》已经2006年3月31日钦州市人民政府常务会议审议通过，自印发之日起施行。现摘要编印《钦州市突发公共事件应急预案（简本）》予以发布。
实施《钦州市突发公共事件应急预案》，对于全面履行政府职责，切实提高保障公共安全和处置突发公共事件的能力，预防和减少自然灾害、事故灾难、公共卫生和社会安全事件及其造成的损失，保障广大人民群众生命财产安全，维护社会稳定，促进我市经济社会发展，具有重要意义。全市各级、各部门要认真落实应急预案提出的各项要求和任务，加强领导，统筹规划，狠抓落实，建立和健全统一指挥、功能齐全、反应灵敏、运转高效的应急机制，使我市应急管理工作逐步走上规范化、制度化和法制化轨道，为实现大港口、大工业、大旅游发展目标，全面推进和谐钦州建设作出新的贡献。
二○○六年十二月一日
钦州市突发公共事件应急预案（简本）
（2006年3月31日钦州市人民政府常务会议审议通过发布）
1 总则
1.1 编制目的
提高政府保障公共安全和处置突发公共事件的能力，最大程度地预防和减少突发公共事件及其造成的损害，保障公众的生命财产安全，维护国家安全和社会稳定，促进经济社会全面、协调、可持续发展。
1.2 编制依据
依据宪法及有关法律、法规、规章，国家、自治区突发公共事件应急预案，制定本预案。
1.3 分类分级
本预案所称突发公共事件是指突然发生，造成或者可能造成重大人员伤亡、财产损失、生态环境破坏和严重社会危害，危及公共安全的紧急事件。
根据突发公共事件的发生过程、性质和机理，突发公共事件主要分为以下四类：
（1）自然灾害。主要包括水旱灾害，气象灾害，地震灾害，地质灾害，海洋灾害，生物灾害和森林火灾等。
（2）事故灾难。主要包括工矿商贸等企业的各类安全事故，交通运输事故，公共设施和设备事故，核与辐射事故，环境污染和生态破坏事件等。
（3）公共卫生事件。主要包括传染病疫情，群体性不明原因疾病，食品安全和职业危害，动物疫情，以及其他严重影响公众健康和生命安全的事件。
（4）社会安全事件。主要包括恐怖袭击事件，民族宗教事件，经济安全事件，涉外突发公共事件和群体性事件等。
各类突发公共事件按照其性质、严重程度、可控性和影响范围等因素，一般分为四级：I级（特别重大）、II级（重大）、III级（较大）和IV级（一般）。
1.4 适用范围
本预案适用于本市内跨县（区）行政区域的，或者超出事发地县、区人民政府（管委）处置能力的，或者需要由市人民政府负责处置的重大、较大突发公共事件的应对工作。
本预案指导全市的突发公共事件应对工作。
1.5 工作原则
以人为本，减少危害；居安思危，预防为主；统一领导，分级负责；依法规范，加强管理；快速反应，协同应对；依靠科技，提高素质；公众参与，社会动员。
1.6 应急预案体系
全市突发公共事件应急预案体系包括：
（1）钦州市突发公共事件应急预案，即本预案。是全市应急预案体系的总纲，是市人民政府应对突发公共事件的规范性文件，由市人民政府制定、公布实施，并报自治区人民政府备案。
（2）市突发公共事件专项应急预案。是市人民政府及有关部门为应对某一类别或某几种类别突发公共事件而制定的涉及数个部门职责的应急预案，由市有关部门牵头制定，报市人民政府批准后实施。
（3）市突发公共事件部门应急预案。是市有关部门根据市应急预案、专项应急预案和部门职责为应对相关类别突发公共事件制定的预案，由市有关部门制定印发，报市人民政府备案。
（4）县、区人民政府（管委）突发公共事件应急预案。具体包括：各县、区人民政府（管委）突发公共事件应急预案、专项应急预案和部门应急预案；各镇人民政府（街道办）及村民委员会、居民委员会的突发公共事件应急预案。上述应急预案根据市应急预案的要求，按照分类管理、分级负责的原则，由各级人民政府（管委）及有关部门分别制定。县、区人民政府（管委）突发公共事件应急预案报市人民政府备案。
（5）企事业单位根据有关法律法规制定的应急预案，报其主管部门备案。
（6）举办大型会展和文化体育等重大活动，主办单位应当制定应急预案并报当地人民政府备案。
各类突发公共事件应急预案应当根据实际情况变化，由制定单位及时修订；专项应急预案和部门应急预案构成种类将不断补充、完善。
2 组织体系
2.1 领导机构
市人民政府是本市行政区域突发公共事件应急管理工作的最高行政领导机构。在市人民政府市长的领导下，通过市人民政府常务会议研究、决定和部署突发公共事件应急管理工作，市人民政府副市长按照业务分工和在市相关突发公共事件应急指挥机构（以下简称相关应急指挥机构）中兼任的职务，负责相关类别突发公共事件的应急管理工作；必要时，派出市人民政府工作组指导有关应急处置工作。
2.2 办事机构
市人民政府应急管理办公室（以下简称市应急办）是突发公共事件应急管理的办事机构，市应急办设在市人民政府办公室，同时挂市应急指挥中心牌子。市应急办（市应急指挥中心）应当备有指挥场所和相应的设备设施，作为处置突发公共事件的指挥平台。
2.3 工作机构
市有关部门依据有关法律、法规、规章和各自的职责，负责相关类别突发公共事件的应急管理工作。具体负责相关类别的突发公共事件专项应急预案和部门应急预案的起草、修订与实施，贯彻落实市人民政府有关决定事项。
2.4 县（区）、镇（街道）机构
县、区人民政府（管委）、镇人民政府（街道办）是本行政区域突发公共事件应急管理工作的行政领导机构，负责本行政区域各类突发公共事件的应对工作。
2.5 专家组
市人民政府和各应急管理机构建立各类专业人才库，可以根据实际需要聘请有关专家组成专家组，为应急管理提供决策建议，必要时参加突发公共事件的应急处置工作。
3 运行机制
各级人民政府要建立应对突发公共事件的预测预警、信息报告、应急处置、恢复重建及调查评估等机制，提高应急处置能力和指挥水平。
县、区人民政府（管委）、镇人民政府（街道办）要会同有关部门，整合各有关方面资源，建立健全应急处置快速反应系统，各有关部门、企事业单位应当予以支持配合。
3.1 预测与预警
县、区人民政府（管委）、市有关部门要针对各种可能发生的突发公共事件，建立和完善预测预警机制，开展风险分析，做到早发现、早报告、早处置。
3.1.1 预测预警系统
市人民政府综合分析可能引发特别重大、重大、较大突发公共事件的预测预警信息并及时上报；县、区人民政府（管委）、市有关部门要综合分析可能引发各类突发公共事件的预测预警信息并及时上报。
市应急办（市应急指挥中心）会同县、区人民政府（管委）、市有关部门整合各级人民政府以及有关部门、企事业单位的监测信息资源，依托全市政府系统办公业务资源网及相关网络，建立健全突发公共事件预测预警系统。
3.1.2 预警级别和发布
根据预测分析结果，对可能发生和可以预警的突发公共事件进行预警。预警级别依据突发公共事件可能造成的危害程度、紧急程度和发展势态，一般划分为四级：I级（特别严重）、II级（严重）、III级（较重）和IV级（一般），依次用红色、橙色、黄色和蓝色表示。
县、区人民政府（管委）、市有关部门要及时、准确地向市人民政府报告突发公共事件的有关情况，并根据突发公共事件的危害性和紧急程度，发布、调整和解除预警信息。涉及跨县（区）行政区域预警信息的发布、调整和解除，须经市人民政府或者市人民政府授权的部门批准。预警信息包括突发公共事件的类别、预警级别、起始时间、可能影响范围、警示事项、应采取的措施和发布机关等。
预警信息的发布、调整和解除可以通过广播、电视、报刊、通信、信息网络、警报器、宣传车或者组织人员逐户通知等方式进行，对老、幼、病、残、孕等特殊人群以及学校等特殊场所和警报盲区应当采取有针对性的公告方式。
3.2 应急处置
3.2.1 信息报告
突发公共事件发生后，县、区人民政府（管委）、市有关部门要按照本预案的规定，立即如实向市人民政府报告。特殊情况下，事发地人民政府及有关部门值班人员可直接向自治区人民政府报告，并同时报市人民政府；其中特别重大、重大突发公共事件信息可直接向国务院报告。
县、区人民政府（管委）、市有关部门要及时掌握各类突发公共事件信息，对于一些事件本身比较敏感或发生在敏感地区、敏感时间，或可能演化为突发公共事件信息的报送，不受限制。
3.2.2 先期处置
突发公共事件发生后，事发地县、区人民政府（管委）和有关单位要立即采取措施控制事态发展，组织开展应急救援工作，并及时向上级人民政府报告。
事发地县、区人民政府（管委）或者有关部门在报告突发公共事件信息的同时，要根据职责和规定的权限启动相关应急预案，及时、有效地进行先期处置，控制事态。
在境外发生涉及中国公民和机构的突发公共事件，需要本市参与处置的，有关县、区人民政府（管委）及部门要按照相关规定采取措施控制事态发展，组织开展应急救援工作，同时按信息报告程序将有关情况报告国务院、自治区人民政府和市人民政府。
3.2.3 应急响应
对于先期处置未能有效控制事态，或者需要自治区人民政府、市人民政府协调处置的突发公共事件，根据自治区人民政府、市人民政府领导同志指示或者实际需要提出，或者应事发地县、区人民政府（管委）的请求或有关部门的建议，市应急办（市应急指挥中心）提出处置建议向市人民政府分管领导和协助分管的副秘书长报告，经市人民政府领导同志批准后启动相关预案，必要时提请市人民政府常务会议审议决定。
3.2.4 指挥与协调
需要市人民政府处置的突发公共事件，由市人民政府相关应急指挥机构或市人民政府工作组统一指挥或指导有关县、区人民政府（管委）和部门开展处置工作。
市人民政府负责成立突发公共事件现场指挥机构，在自治区人民政府应急指挥机构或自治区人民政府工作组的指挥或指导下，负责较大以上突发公共事件现场的应急处置工作；事发地县、区人民政府（管委）负责成立突发公共事件现场指挥机构，在市人民政府应急指挥机构或市人民政府工作组的指挥或指导下，负责一般以上突发公共事件现场的应急处置工作。需要多个相关部门共同参与处置的突发公共事件，由该类突发公共事件的业务主管部门牵头，其他部门予以协助。
为提高处置效率，迅速展开工作，根据突发公共事件处置环节要求，成立综合协调组、治安救助组、工程抢险组、医疗救护组、信息报送组、新闻宣传组、物资保障组、交通运输组、涉外（港澳台）联络组、环境处理组、调查评估组、善后处理组。现场指挥部根据工作需要，启动若干相关应急行动组。
3.2.5 紧急状态
发生或者即将发生特别重大突发公共事件，采取一般处置措施无法控制和消除其严重社会危害，需要宣布本行政区域部分地区进入紧急状态的，由市人民政府依法报自治区人民政府向国务院提出请求。
3.2.6 应急结束
突发公共事件应急处置工作结束，或者相关危险因素已基本得到控制或消除后，现场应急指挥机构予以撤销。
本市紧急状态终止的决定以及决定的宣布、公布由有关机关依据法定程序办理。
3.3 恢复与重建
3.3.1 善后处置
市人民政府组织、协调、指导事发地县、区人民政府（管委）或市有关部门，积极稳妥、深入细致地做好突发公共事件的善后处置工作，必要时，请求自治区有关部门给予支持或帮助。对突发公共事件中的伤亡人员、应急处置工作人员按有关规定给予抚恤、补助，并提供心理及司法救助；对紧急调集、征用有关企事业单位及个人的物资、设备、安置场所等，应当按照有关规定予以归还、补偿。
卫生等部门要做好疫情监控、疫病防治、消毒等工作；环保等部门要做好环境污染消除工作；民政部门做好救济，并做好捐赠资金和物资的监督与管理工作。有关主管部门按照规定及时调拨救助资金和物资。保险监管机构应当积极督促保险机构及时做好有关单位和个人损失的理赔工作。
3.3.2 调查与评估
市有关主管部门要会同事发地县、区人民政府（管委），对突发公共事件的起因、性质、影响、责任、经验教训、恢复重建和防范改进措施等问题进行调查评估，并在15日内向市人民政府作出报告。
各有关部门、企事业单位应当配合对突发公共事件的调查与评估。
3.3.3 恢复重建
重大突发公共事件的恢复重建工作由市人民政府负责。需要自治区援助的，由市人民政府向自治区人民政府提出请求。
较大突发公共事件的恢复重建工作由事发地县、区人民政府（管委）负责。需要市人民政府援助的，由事发地县、区人民政府（管委）提出请求，市有关部门根据调查评估报告和受灾地区恢复重建计划，提出解决建议或意见，按有关规定报市人民政府批准后组织实施。
3.4 信息发布
突发公共事件的信息发布应当及时、准确、客观、全面。事件发生的第一时间要向社会发布简要信息，随后发布初步核实情况、政府应对措施和公众防范措施等，并根据事件处置情况做好后续发布工作。
信息发布的形式主要包括授权发布、散发新闻通稿、组织报道、接受记者采访、举行新闻发布会等，通过本市和事发地主要新闻媒体、重点新闻网站或者有关政府网站发布信息。具体按照《钦州市突发公共事件新闻发布应急预案》执行。
4 应急保障
市有关部门要按照职责分工和相关预案做好突发公共事件的应对工作，同时根据本预案切实做好应对突发公共事件的人力、物力、财力、交通运输、医疗卫生及通信保障等工作，保证应急救援工作的需要和灾区群众的基本生活，以及恢复重建工作的顺利进行。
4.1 人力保障
公安（消防）、医疗卫生、地震救援、海上搜救、厂矿企业救援、农业灾害防治、森林消防、防汛抗旱、核与辐射、环境监控、交通通讯工程、供水供电供气、工程地质、海浪海潮赤潮、化学危险品等抢险救援队伍，是应急救援的专业队伍和骨干力量，主要由各县、区人民政府（管委）及市有关部门依托有关行业、企业组建。
各级人民政府和市有关部门、企事业单位要加强应急救援队伍的业务培训和应急演练，建立联动协调机制，提高装备水平；动员社会团体、企事业单位以及志愿者等各种社会力量参与应急救援工作；增进各地区间的交流与合作。
驻钦部队和武警部队是处置突发公共事件的骨干和突击力量，按照有关规定参加应急处置工作。
4.2 财力保障
处置突发公共事件所需财政负担的经费，按照现行事权、财权划分原则，分级负担。对受突发公共事件影响较大和财政困难的地区，市财政适当给予支持。对受突发公共事件影响较大的行业、企事业单位和个人，市有关部门要及时研究提出相应的补偿或救助政策。
鼓励自然人、法人或者其他组织（包括国际组织）按照《中华人民共和国公益事业捐赠法》等有关法律、法规的规定进行捐赠和援助。
4.3 物资保障
市应急办（市应急指挥中心）负责市应急物资储备的综合协调工作。市有关部门按各自职能分工制订相应物资保障应急预案，建立健全应急物资监测网络、预警体系和应急物资生产、储备、调拨及紧急配送体系，完善应急物资保障工作程序，并加强对物资储备的监督管理，及时予以补充和更新，确保应急所需物资和生活用品的及时供应。
各县、区人民政府（管委）及市有关部门应当根据有关法律、法规、规章和应急预案的规定，做好物资储备工作。
4.4 基本生活保障
市民政局、粮食局、商务局、水利局、建规委、卫生局等有关部门会同事发地县、区人民政府（管委）做好受灾群众的基本生活保障工作，确保灾区群众有饭吃、有水喝、有衣穿、有住处、有病能得到及时医治。
4.5 医疗卫生保障
市卫生局负责组织医疗卫生应急专业技术队伍，根据需要及时赴现场开展医疗救治、疾病预防控制、中毒急救等卫生应急工作。必要时，组织动员红十字会等社会卫生力量参与医疗卫生救助工作。
4.6 交通运输保障
市交通局、港口管理局、钦州海事局和南防铁路公司钦州站等有关部门、单位要保证紧急情况下应急交通工具的优先安排、优先调度、优先放行，确保运输安全畅通。依法建立紧急情况社会交通运输工具征用程序，确保应急救援物资和人员能够及时、安全送达。
根据应急处置需要，市公安局、交通局、钦州海事局等有关部门要对现场及相关通道、航道或者水域实行交通管制，开设应急救援“绿色通道”，保证应急救援工作的顺利开展。
4.7 治安维护
公安、武警部队按照有关规定，参与应急处置和治安维护工作，加强对重点地区、重点场所、重点人群、重要物资和设备的安全保护，依法严厉打击违法犯罪活动。必要时，依法采取有效管制措施，控制事态，维护社会秩序。
4.8 人员防护
各级人民政府要指定或建立与人口密度、城市规模相适应的应急避险场所，完善紧急疏散管理办法和程序，明确各级责任人，确保在紧急情况下公众安全、有序转移或疏散。各有关部门要为涉险人员和应急救援人员提供符合要求的安全防护装备，采取必要的防护措施，严格按照程序开展应急救援工作，确保人员安全。
4.9 通信保障
市经委、广播电视局等有关部门负责建立健全应急通信、应急广播电视保障工作体系，完善公用通信网，建立有线和无线相结合、基础电信网络与机动通信系统相配套的应急通信系统，确保通信畅通。对于已建或拟建专用通信网的单位，应当与电信主管部门及时沟通、协商，明确应急通信保障工作中各自的职责，确保紧急情况下的协同运作。电信主管部门负责组织和协调相关通信企业保障突发公共事件现场通信。
4.10 公共设施
市发改委、经委、建规委等有关部门要按照职责分别协调做好煤、电、油、气、水的调度、供给。市环保局、建规委、卫生局、农业局等部门在职责范围分别负责废水、废气、固体废弃物等有害物质的监测和处理。
4.11 指挥系统技术保障
市应急指挥中心建立应急指挥技术支撑体系，以满足各种复杂情况下处置各类突发公共事件的指挥要求；县、区人民政府（管委）和市有关部门逐步建立和完善应急指挥基础信息数据库，逐步实现对突发公共危机事件应急指挥的可视化定位与分析决策支持。
4.12 科技支撑
有关部门、单位要积极开展公共安全领域的科学研究；加大公共安全监测、预测、预警、预防和应急处置技术研发的投入，不断改进技术装备，建立健全公共安全应急技术平台，提高我市公共安全科技水平；发挥企业在公共安全领域的研发作用。
4.13 社会动员
处置突发公共事件时需要大规模疏散或转移人员、物资，或者现场应急指挥部提出需要增援人力、物力时，由事发地政府发布社会动员令，动员社会组织力量和人民群众参与应急处置。
5 监督管理
5.1 预案演练
市应急办（市应急指挥中心）协同市相关应急指挥机构或市有关部门制订应急演练计划并定期组织演练，检验各有关部门协同配合和专业保障能力，提高应急队伍的快速反应和协调作战能力。
县、区人民政府（管委）要结合本地实际，有计划、有重点地组织有关部门对相关预案进行演练。
5.2 宣传、教育和培训
县、区人民政府（管委）要针对本地区特点，按照国务院应急办会同有关部门统一编制的培训大纲和教材，开展突发公共事件应急预案的宣传、教育和培训工作。
宣传、教育、文化、广播电视、新闻出版等有关部门要通过图书、报刊、音像制品和电子出版物、广播、电视、网络等，广泛宣传应急法律法规和应急常识。
国家机关、社会团体、企事业单位、居民委员会、村民委员会要广泛开展突发公共事件的应急常识和技能教育，增强公众忧患意识和社会责任意识，掌握各类突发公共事件预防、避险、自救、互救、减灾的常识、技能及心理疏导方法，提高对突发公共事件的防范意识和应对能力。
各有关部门、企事业单位应当有计划地开展应急救援和管理人员培训，提高其专业技能。
5.3 责任与奖惩
突发公共事件应急处置工作实行行政领导负责制和责任追究制。
对突发公共事件应急管理工作中做出突出贡献的先进集体和个人要给予表彰和奖励。
对迟报、谎报、瞒报和漏报突发公共事件重要情况或者应急管理工作中有其他失职、渎职行为的，依法对有关责任人给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
6 附则
6.1 预案管理
本预案由市人民政府制定，由市应急办（市应急指挥中心）负责解释与组织实施。县、区人民政府（管委）和市有关部门按照本预案的规定履行职责，并制定相应的应急预案。
市人民政府根据实际情况的变化，及时修订本预案。本预案自发布之日起实施。
国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知
国家外汇管理局
国家外汇管理局关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知
汇发〔2009〕56号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
为进一步完善个人结售汇管理，遏制个人以分拆等方式规避限额监管，规范个人手持外币现钞结汇行为，现就有关问题通知如下：
一、个人不得以分拆等方式规避个人结汇和境内个人购汇年度总额管理。个人分拆结售汇行为主要具有以下特征：
(一)境外同一个人或机构同日、隔日或连续多日将外汇汇给境内5个以上(含，下同)不同个人，收款人分别结汇。
(二)5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构。
(三)5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别结汇后，将人民币资金存入或汇入同一个人或机构的人民币账户。
(四)个人在7日内从同一外汇储蓄账户5次以上(含)提取接近等值1万美元外币现钞；或者5个以上个人同一日内，共同在同一银行网点，每人办理接近等值5000美元现钞结汇。
(五)同一个人将其外汇储蓄账户内存款划转至5个以上直系亲属，直系亲属分别在年度总额内结汇；或者同一个人的5个以上直系亲属分别在年度总额内购汇后，将所购外汇划转至该个人外汇储蓄账户。
(六)其他通过多人次、多频次规避限额管理的个人分拆结售汇行为。
二、银行发现个人结售汇行为符合本通知第一条规定的特征之一的，应按照以下规定处理：
(一)对于个人分拆结售汇特征明显、银行能够确认为分拆结售汇行为的，应不予办理。
(二)个人结售汇行为符合上述特征之一，但银行无法直接确认为分拆结售汇行为的，经常项目项下银行应按照经常项目外汇收支真实性审核原则，要求个人提交有交易额的相关证明材料后办理；个人无法提供的，银行应不予办理。资本项目项下银行应按照《个人外汇管理办法实施细则》第三章等个人资本项目管理规定处理。
(三)银行在事后核查中发现个人涉嫌分拆结售汇的，应注意收集相关线索，避免同一个人再次办理分拆业务，同时于发现之日起3个工作日内向国家外汇管理局所在地分支局(以下简称“外汇局”)报告。
三、个人手持外币现钞结汇，应按照以下规定办理：
(一)本年度未超过年度结汇总额的个人手持外币现钞结汇，当日外币现钞结汇累计金额在等值5000美元以下(含)的，凭本人有效身份证件在银行办理；当日累计金额超过等值5000美元的，凭本人有效身份证件、本人经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》(以下简称“海关进境申报单”)或本人原存款银行外币现钞提取单据在银行办理。
(二)本年度已超过年度结汇总额的个人手持外币现钞结汇，经常项目项下的凭本人有效身份证件、本人海关进境申报单或本人原存款银行外币现钞提取单据以及《个人外汇管理办法实施细则》(汇发［2007］1号)第二章规定的有交易额的相关证明材料在银行办理；资本项目项下凭本人有效身份证件、本人海关进境申报单或本人原存款银行外币现钞提取单据并按照《个人外汇管理办法实施细则》第三章等个人资本项目管理规定办理。
四、个人经常项目项下非经营性购汇，购汇资金来源应限于人民币现钞、本人或其直系亲属的人民币账户和银行卡内资金。
五、个人本外币兑换特许业务试点机构比照银行，适用本通知规定。
六、银行、个人本外币兑换特许业务试点机构和个人应严格遵守《个人外汇管理办法》(中国人民银行令［2006］第3号)、《个人外汇管理办法实施细则》以及本通知规定。违反本通知规定的，由外汇局根据《中华人民共和国外汇管理条例》(2008年8月5日中华人民共和国国务院令第532号)第四十七条、第四十八条及其他相关规定予以处罚。
七、本通知自下发之日起执行。
国家外汇管理局各分局、外汇管理部接到本通知后，应立即转发辖内支局、城市商业银行、农村商业银行、外资银行、个人本外币兑换特许业务试点机构；各中资外汇指定银行应尽快转发所辖分支机构。执行中如遇问题，请及时向国家外汇管理局反馈。
二ＯＯ九年十一月十九日
财政部关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定》的通知
财政部
财政部关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定》的通知
国务院有关部委，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，有关中央管理企业：
根据《财政部关于印发〈金融企业会计制度〉的通知》（财会[2001]49号）及其他有关规定，上市的证券公司和外商投资的证券公司已于2002年1月1日起执行《金融企业会计制度》。
为全面提高证券公司的会计信息质量，上市证券公司和外商投资证券公司以外的证券公司应当自2004年1月1日起执行《金融企业会计制度》，同时鼓励其按照《金融企业会计制度》编制2003年年度财务报告并进行相应会计处理。国有证券公司执行《金融企业会计制度》，应比照《财政部关于印发〈国有企业申请执行《企业会计制度》的程序及报送材料的规定〉的通知》（财会[2001]44号）办理。
为确保此项工作的顺利进行，我部起草了《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定》。现印发给你们,请布置执行《金融企业会计制度》（或按照《金融企业会计制度》编制2003年年报）的证券公司执行。执行中有何问题，请及时反馈我部。
中华人民共和国财政部
二00三年六月三日
附：
证券公司执行《金融企业会计制度》有关问题衔接规定
一、由于执行《金融企业会计制度》导致会计政策变更的处理
（一）证券公司由于执行《金融企业会计制度》导致所采用的会计政策发生变更的，应当采用追溯调整法进行处理；如果会计政策变更的累积影响数较小，或者会计政策变更的累积影响数不能合理确定，应当采用未来适用法进行处理。
（二）证券公司应当按照上述原则具体确定对会计政策变更的会计处理方法，但下列各项会计政策变更通常应当采用追溯调整法进行处理：
1．按《金融企业会计制度》规定计提的固定资产、无形资产、在建工程减值准备的处理。
2．按《金融企业会计制度》规定计提的坏账准备、自营证券跌价准备、长期投资减值准备与原已计提的相关准备差额的处理。
3．按《金融企业会计制度》规定对长期股权投资核算由成本法改按权益法核算的处理。
4．按《金融企业会计制度》规定对未使用、不需用固定资产计提折旧的处理。
（三）上市的证券公司在1999年已按《股份有限公司会计制度》规定对坏账准备、自营证券跌价准备、长期投资减值准备，以及证券公司已按《企业会计制度》规定对固定资产、无形资产、在建工程等减值准备进行追溯调整的，此次不得再追溯调整；当期发生的资产减值损失均应直接计入当期损益。
外商投资的证券公司在2002年执行《金融企业会计制度》时已对各项准备进行追溯调整的，此次也不得再追溯调整。
（四）采用追溯调整法的账务处理
在采用追溯调整法进行会计处理时，应将会计政策变更的累积影响数调整期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也应一并调整，并在会计报表附注中披露变更的内容和理由、变更的影响数及不能合理确定累积影响数的理由等。在编制比较会计报表时，对于比较会计报表所属期间的会计政策变更，应当调整比较会计报表所属期间会计报表相关项目的数据。
在采用追溯调整法进行会计处理时，应按以下情况分别进行处理：
1．按《金融企业会计制度》规定计提固定资产、在建工程、无形资产减值准备采用追溯调整法进行会计处理时，应按会计政策变更的累积影响数，借记“利润分配——未分配利润”等科目，贷记“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备” 科目。
2．按《金融企业会计制度》规定计提的坏账准备、自营证券跌价准备、长期投资减值准备与原已计提相关准备的差额采用追溯调整法进行会计处理时，应按会计政策变更的累积影响数，借记“利润分配——未分配利润”等科目，贷记“坏账准备”、“自营证券跌价准备”、“长期投资减值准备”科目。
3．长期股权投资核算由成本法改按权益法采用追溯调整法进行会计处理时，应按会计政策变更的累积影响数，借记（或贷记）“长期股权投资”科目，贷记（或借记）“利润分配——未分配利润”等科目。
4．对未使用、不需用固定资产计提折旧采用追溯调整法进行会计处理时，应按会计政策变更的累积影响数，借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“累计折旧”等有关科目。
上述各项采用追溯调整法进行会计处理时，还应按会计政策变更影响盈余公积的金额，借记（或贷记）“盈余公积——法定盈余公积”、“盈余公积——法定公益金”科目，贷记（或借记）“利润分配——未分配利润”科目。
对所得税采用纳税影响会计法进行核算的证券公司，在计算会计政策变更的累积影响数时，应扣除因时间性差异而调整所得税费用的金额，同时调整有关递延税款金额。在因时间性差异产生的递延税款存在借方金额的情况下，如以后转回时间性差异的期间内（一般为3年）有足够的应纳税所得额予以转回，才能确认时间性差异的所得税影响金额，并确认为递延税款借方；否则，不能确认递延税款借方金额。证券公司因经营亏损，或因此次追溯调整产生的前期经营亏损，均不得确认可抵减时间性差异的所得税影响金额。
二、由于执行《金融企业会计制度》对原《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》所作的修改
执行《金融企业会计制度》的证券公司，应当按照《金融企业会计制度》的规定对会计要素进行合理的确认和计量。1999年财政部印发的《证券公司会计制度——会计科目和会计报表》（以下简称“《证券公司会计制度》”）中，符合《金融企业会计制度》规定的内容仍然有效，其他内容作如下调整：
（一）需增设、取消或调整的会计科目
证券公司执行《金融企业会计制度》时，应当在《证券公司会计制度》的基础上增设、取消或调整以下会计科目：
1．将“1003 清算备付金”科目改为“1003 结算备付金”科目；将“1251 受托资产”科目改为“1251 受托投资”科目，其核算内容不变。
2．将“1403 投资风险准备”科目改为“1403 长期投资减值准备”科目
（1）本科目核算证券公司计提的长期投资减值准备。
（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资的可收回金额低于其账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的金额计提长期投资减值准备。长期投资减值准备应按单项投资计提。
（3）证券公司计提长期投资减值准备时，借记“资产减值损失——计提的长期投资减值准备”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的长期投资价值又得以恢复，应在原已计提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“资产减值损失——计提的长期投资减值准备”科目。
（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的长期投资减值准备的余额。
3．增设“1505 固定资产减值准备”科目
（1）本科目核算证券公司计提的固定资产减值准备。
（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌，或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值，应当按可收回金额低于其账面价值的金额计提固定资产减值准备。证券公司计提固定资产减值准备后，应当按该固定资产原价扣除与此相关的减值准备和累计折旧以后的账面价值，在剩余预计使用年限内计提折旧。
（3）证券公司计提固定资产减值准备时，借记“资产减值损失——计提的固定资产减值准备”科目，贷记本科目。如果有迹象表明以前期间据以计提固定资产减值的各种因素发生变化，使得固定资产的可收回金额大于其账面价值，则以前期间已计提的减值准备应当转回，但转回的金额不应超过原已计提的固定资产减值准备。转回已计提的固定资产减值准备后，固定资产的账面价值不应超过不考虑减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值，即，取得固定资产时的原价扣除不考虑减值因素情况下计提的累计折旧后的余额。转回已计提的固定资产减值准备时，按不考虑减值因素情况下应计提的累计折旧与因计提减值准备而少计的折旧额的差额，借记本科目，贷记“累计折旧”科目；按固定资产账面价值和以可收回金额与不考虑减值因素情况下计算确定的固定资产账面净值孰低的差额，借记本科目，贷记“资产减值损失——计提的固定资产减值准备”科目。
（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的固定资产减值准备余额。
4．增设“1508 在建工程减值准备”科目
（1）本科目核算证券公司在建工程计提的减值准备。
（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了对在建工程逐项进行检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，应当计提减值准备。证券公司计提在建工程减值准备时，借记“资产减值损失——计提的在建工程减值准备”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的在建工程价值又得以恢复，应在原已计提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“资产减值损失——计提的在建工程减值准备”科目。
（3）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的在建工程减值准备余额。
5．增设“1703 无形资产减值准备”科目
（1）本科目核算证券公司计提的无形资产减值准备。
（2）证券公司应当在期末或者至少在每年年度终了检查各项无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，对预计可收回金额低于其账面价值的，应当计提减值准备。证券公司计提无形资产减值准备后，应当按照扣除减值准备以后的账面价值在剩余摊销年限内分期摊销。
（3）期末，证券公司所持有的无形资产的账面价值高于其可收回金额的，应按其差额，借记“资产减值损失——计提的无形资产减值准备”科目，贷记本科目；如已计提减值准备的无形资产价值又得以恢复，应在已计提减值准备的范围内转回，借记本科目，贷记“资产减值损失——计提的无形资产减值准备”科目。
（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已计提的无形资产减值准备余额。
6．增设“2101 短期借款”科目，同时取消原“2101 质押借款”科目
（1）本科目核算证券公司按规定向金融机构借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款本金，如用自营证券向金融机构质押借款等。证券公司按规定向金融机构拆入的资金，在“拆入资金”科目单独核算，不在本科目核算；借入的期限在1年以上的各种借款，在“长期借款”科目进行核算。
（2）证券公司借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
发生短期借款利息时，借记“金融企业往来支出”科目，贷记“预提费用”、“银行存款”等科目。
（3）本科目应按借款性质和债权人设置明细账。
（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司尚未偿还的短期借款本金。
7．增设“2245 预计负债”科目
（1）本科目核算证券公司各项预计的负债，包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼等或有事项产生的负债。
证券公司应当按照有关规定，合理地确认和计量预计负债。
（2）证券公司确认预计负债时，借记“营业费用”、“营业外支出”等科目，贷记本科目；实际偿付负债时，借记本科目等，贷记“银行存款”等科目。
当已确认但实际未发生的预计负债回转时，借记本科目，贷记“营业费用”、“营业外支出”等科目。
（3）本科目应按预计负债项目设置明细账，进行明细核算。
（4）本科目期末贷方余额，反映证券公司已预计尚未支付的债务。
8．增设“4211 受托投资管理收益”科目
（1）本科目核算证券公司经营受托资产而取得的收益或发生的损失。
（2）证券公司收到委托单位汇入的款项，借记“银行存款”科目，贷记“受托资金”科目；将款项存入清算代理机构，借记“结算备付金——客户”科目，贷记“银行存款”科目；证券公司用其资金购买证券，按实际成本，借记“受托投资”科目，贷记“结算备付金——客户”科目；将购买的证券卖出，按实际收到的价款，借记“结算备付金——客户”科目，贷记“受托投资”科目。
与委托单位结算时，借记“受托投资”科目，属于委托单位收益的，贷记“受托资金”科目，属于公司收益的，贷记本科目；如果发生损失，按应减少受托资金的金额，借记“受托资金”科目，按公司应当承担的损失金额，借记本科目，按损失的金额，贷记“受托投资”科目。调整公司自有资金和客户资金余额时，借记（或贷记）“结算备付金——公司”科目，贷记（或借记）“结算备付金——客户”科目。
从清算代理机构收回资金，借记“银行存款”科目，贷记“结算备付金——客户”科目；到期退还委托单位委托管理的资金及损益，借记“受托资金”科目，贷记“银行存款”科目。
（3）本科目应按委托单位设置明细账，进行明细核算。
（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
9．增设“4711 资产减值损失”科目，同时取消“4601 自营证券跌价损失”科目
（1）本科目核算证券公司按规定计提（或转回）应计入损益的各项资产减值准备，包括自营证券跌价准备、坏账准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备等。
（2）证券公司计提各项资产减值准备时，借记本科目，贷记“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”等科目；原计提减值的资产价值恢复而转回的资产减值准备，借记“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”等科目，贷记本科目。
（3）本科目应按计提准备的种类进行明细核算。
（4）期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目，结转后本科目应无余额。
10．证券公司发生的福利费按规定的标准据实列支。原“应付福利费”科目的余额，应当区别情况处理：如为借方余额，应当借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“应付福利费”科目；如为贷方余额，可以结转到以后年度继续使用。
证券公司实际发生的福利费如超过按税法规定允许在税前扣除的金额，在纳税时按税法规定进行调整。外商投资证券公司发生的福利费的核算，应当按照财政部下发的《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》（财会[2003]10号）执行。
11．证券公司发生的职工教育经费按规定的标准据实列支。证券公司发生的职工教育经费支出，借记“营业费用”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。如果原职工教育经费有结余的，比照上述“应付福利费”科目有结余的处理方法进行处理。
12．如果证券公司存在由于历史原因遗留的抵债资产，则应当增设“1911 抵债资产”、“1921 抵债资产减值准备”科目，按照《金融企业会计制度》的规定进行会计处理。如果证券公司原已设置有关科目对抵债资产进行核算，则在执行《金融企业会计制度》时，应当将相关科目的账面余额转入“抵债资产”科目，并按有关规定计提抵债资产减值准备。
（二）交纳证券结算风险基金的账务处理
证券公司根据《证券结算风险基金管理暂行办法》规定交纳的证券结算风险基金，作为“手续费支出”处理，借记“手续费支出——证券结算风险基金”科目，贷记“结算备付金”等科目。
（三）拆出资金利息的账务处理
证券公司应当按期计提拆出资金利息，并确认收入。期末，证券公司计提拆出资金利息时，借记“应收利息”科目，贷记“金融企业往来收入”科目。证券公司在执行《金融企业会计制度》时，对拆出资金利息应当区别情况处理：
1．执行《金融企业会计制度》前已计提的拆出资金利息逾期超过90天的，应当借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“应收款项——逾期拆出资金”科目；同时调整原已计提的相关坏账准备，借记“坏账准备”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目，并调整已提取的盈余公积。
执行《金融企业会计制度》前已转入“应收款项——逾期拆出资金”账户但逾期未超过90天的拆出资金利息，在执行《金融企业会计制度》时可不作调整。
2．自执行《金融企业会计制度》以后按规定计提的拆出资金利息，在拆出资金到期90天后未收到的，或者拆出资金尚未到期而应收利息逾期90天后仍未收到的，借记“金融企业往来收入”科目，贷记“应收利息”科目，同时将逾期未收到的利息转入表外核算；以后收到该部分利息时，首先应冲减逾期拆出资金的本金，借记“银行存款”科目，贷记“应收款项——逾期拆出资金”科目；当逾期拆出资金的本金全部收回以后，再收回的款项应当确认为当期收入，借记“银行存款”科目，贷记“金融企业往来收入”科目。
执行《金融企业会计制度》以后逾期90天后仍未收到的拆出资金利息，如为执行《金融企业会计制度》前已转到“应收款项——逾期拆出资金”账户的，借记“金融企业往来收入”科目，贷记“应收款项——逾期拆出资金”科目，同时将逾期未收到的利息转入表外核算。
证券公司执行《金融企业会计制度》以后，按规定计提的拆出资金利息逾期未超过90天的，仍在“应收利息”科目进行核算，不再转入“应收款项——逾期拆出资金”科目。
（四）证券公司执行《金融企业会计制度》过程中涉及到的其他相关问题，按照财政部下发的《实施〈企业会计制度〉及其相关准则问题解答》（财会[2001]43号）、《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》（财会[2001]64号）、《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（一）》（财会[2002]18号）、《金融企业实施〈金融企业会计制度〉有关问题解答》（财会[2003]6号）、《关于执行〈企业会计制度〉和相关会计准则有关问题解答（二）》（财会[2003]10号）等文件规定执行。
三、会计报表项目的调整
（一）资产负债表项目的调整
1．取消“受托资产”、“受托资金”、“待处理流动资产净损失”、“待处理固定资产净损失”和“开办费”项目。
2．将“清算备付金”项目改为“结算备付金”项目。
“银行存款”项目下的“其中：客户资金存款”和“结算备付金”项目下的“其中：客户备付金”项目，只反映证券公司经纪业务取得的客户存款资金和客户备付金，不包括受托投资管理业务取得的客户资金。“银行存款”项目和“结算备付金”项目分别根据“银行存款”科目和“结算备付金”科目的期末余额分析填列。
3．在“固定资产净值”项目下增设“减：固定资产减值准备”和“固定资产净额”项目。“固定资产减值准备”项目，反映证券公司计提的固定资产减值准备，该项目根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。
4．取消“减：自营证券跌价准备”、“减：坏账准备”、“减：投资风险准备”项目。“自营证券”、“应收款项”、“长期股权投资” 和“长期债券投资”项目应当分别根据“自营证券”、“应收款项”、“长期股权投资” 和“长期债券投资”科目的期末余额减去“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”科目期末余额后的金额填列。
“在建工程”、“无形资产”项目也应当分别根据“在建工程”和“无形资产”科目的期末余额减去“在建工程减值准备”和“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
5．将“质押借款”项目改为“短期借款”项目，并在“短期借款”项目下增设“其中：质押借款”项目。“短期借款”项目反映证券公司借入尚未归还的1年期以下（含1年）的借款。本项目应根据“短期借款”科目的期末余额填列。
6．在“预提费用”项目下增设“预计负债”项目，反映证券公司预计的各项负债。本项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。
7．需要设置“抵债资产”和“抵债资产减值准备”科目的证券公司，可以在“长期待摊费用”项目下增设“抵债资产”项目，反映待处理的抵债资产账面余额减去计提减值准备后的账面价值。
8．在报表补充资料部分增加“受托投资 元”、“受托资金 元”、“受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款 元”和“受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金 元”等内容，同时在会计报表附注中进行充分披露。
（二）利润表项目的调整
1．将“证券发行收入”项目改为“证券发行差价收入”项目，“证券发行差价收入”项目反映公司代理客户发行证券所取得的证券发行差价收入，以及取得的证券发行手续费收入。本项目应当根据“证券发行”科目的发生额分析填列。
2．在“证券发行差价收入”项目下增设“受托投资管理收益”项目，反映证券公司经营受托资产而取得的收益。如果发生损失，应当以“-”号填列。
3．取消“汇兑损失”项目，如果发生汇兑损失，应当在“汇兑收益”项目中以“-”号填列。
4． 将“投资收益”项目移至“营业利润”项目上，单独设置“三、投资收益”项目，作为“营业利润”项目的组成内容。如果属于投资损失，则在本项目中以“-”号填列。
5．在利润总额项目下增设“减：资产减值损失”和“扣除资产损失后利润总额”项目。
“资产减值损失”项目，反映证券公司按规定计提的应计入损益的各项资产减值准备。本项目应当根据“资产减值损失”科目的发生额分析填列。
“扣除资产损失后利润总额”项目，反映利润总额减去（或加上）提取（或转回）的资产减值损失后的金额。本项目应当根据“利润总额”减去“资产减值损失”项目后的金额填列。
6．取消“自营证券跌价损失”项目。
（三）现金流量表项目的调整
1．取消“经营活动产生的现金流量”中“受托资产管理收到的现金净额”和“受托资产管理支付的现金净额”项目。
2．取消“经营活动产生的现金流量”中的“拆入资金收到的现金”项目和“偿还拆入资金支付的现金”项目，相关内容分别在“筹资活动产生的现金流量”中的“借款收到的现金”项目和“偿还债务支付的现金”项目中反映。
3．取消“经营活动产生的现金流量”中的“收回拆出资金收到的现金”项目和“拆出资金支付的现金”项目，相关内容分别在“投资活动产生的现金流量”中的“收回对外投资收到的现金”项目和“债权性投资支付的现金”项目中反映。
（四）增加资产减值准备明细表
1．本表反映证券公司各项资产减值准备的增减变动情况。
2．本表各项目应当根据“自营证券跌价准备”、“坏账准备”、“长期投资减值准备”、“固定资产减值准备”、“在建工程减值准备”、“无形资产减值准备”、“抵债资产减值准备”等科目的记录分析填列。
3．本表有关项目对应关系如下：
（1）1行+2行+5行+8行+10行+11行+12行=13行；
（2）④栏+⑤栏=⑥栏（除1行外）
4．如果本表“本年减少数”中确实难以划分因资产价值回升转回或其他原因转出的，则④栏和⑤栏空置不填，只需填第⑥栏即可。
（五）将“股东权益增减变动表”改为“所有者权益（或股东权益）增减变动表”，并对报表项目作相应调整
1．将“股本”项目改为“实收资本（或股本）”项目，并在“其中：利润分配转入”项目下增设“其中：新增资本（或股本）”项目。
2．取消“资本公积”项目中“本年增加数”的“其中：股本溢价、资产评估增值、接受捐赠资产、投资准备”项目，增加“其中：资本（或股本）溢价、接受非现金资产捐赠准备、接受现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价、其他资本公积”项目。
（六）将“分部营业利润和资产表”改为“分部报表”，并分别按照业务分部和地区分部进行编报，具体格式见报表格式。
（七）会计报表附注的披露
会计报表附注的披露内容，应当按照《金融企业会计制度》的规定执行。
（八）其他调整
1．“利润分配表”项目也按《金融企业会计制度》规定作相应调整，具体内容见报表格式。
2．证券公司按规定编制的合并会计报表，也应当按照上述会计报表调整内容作出相应调整。
附：证券公司会计报表种类及格式
附：
证券公司会计报表种类及格式
会计报表格式
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编号 会计报表名称 编 报 期
----------------------------------------------------------------------------
会证01表 资产负债表 中期报告；年度报告
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会证02表 利润表 中期报告；年度报告
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会证03表 现金流量表 （至少）年度报告
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会证01表附表1 资产减值准备明细表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证01表附表2 所有者权益（或股东权益）增减变动表 年度报告
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会证02表附表1 利润分配表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证02表附表2 分部报表（业务分部） 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证02表附表3 分部报表（地区分部） 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证合01表 合并资产负债表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证合02表 合并利润表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证合03表 合并现金流量表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
会证合02表附表1 合并利润分配表 年度报告
----------------------------------------------------------------------------
资 产 负 债 表
会证01表
编制单位： 年 月 日 单位： 元
资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数
流动资产： 流动负债：
现金 1 短期借款 51
银行存款 2 其中：质押借款 52
其中：客户资金存款 3 拆入资金 53
结算备付金 4 应付款项 54
其中：客户备付金 5 应付工资 55
交易保证金 6 应付福利费 56
自营证券 7 应付利润 57
拆出资金 8 应交税金及附加 58
买入返售证券 9 预提费用 59
应收款项 10 预计负债 60
应收股利 11 代买卖证券款 61
应收利息 14 代发行证券款 62
代发行证券 15 代兑付债券款 63
代兑付债券 16 卖出回购证券款 64
待转发行费用 17 一年内到期的长期负债 65
待摊费用 18 其他流动负债 66
一年内到期的长期债券投资 19
其他流动资产 21
流动资产合计 22
长期投资： 流动负债合计 70
长期股权投资 23 长期负债：
长期债券投资 24 长期借款 71
长期投资合计 25 应付债券 72
固定资产： 长期应付款 73
固定资产原价 26 其他长期负债 74
减：累计折旧 27
固定资产净值 28
减：固定资产减值准备 29 长期负债合计 78
固定资产净额 30 递延税项：
在建工程 31 递延税款贷项 79
固定资产清理 32
固定资产合计 33
无形资产及其他资产： 负债合计 81
无形资产 34 所有者（或股东）权益：
交易席位费 36 实收资本（或股本） 82
长期待摊费用 37 资本公积 83
抵债资产 38 一般风险准备 84
其他长期资产 40 盈余公积 85
无形资产及其他资产合计 41 其中：法定公益金 86
递延税项： 未分配利润 87
递延税款借项 42 所有者（或股东）权益合计 91
资产总计 50 负债和所有者（或股东）权益总计 92
—— 补充资料：代保管证券（面值） 元；
受托投资 元；
受托资金 元；
受托投资管理业务收到的存入银行的客户资金存款 元；
受托投资管理业务转到结算备付金的客户备付金 元。
利 润 表
会证02表
编制单位： 年 月 单位： 元
项 目 行次 本月数 本年累计数
一、营业收入 1
1．手续费收入 2
2．自营证券差价收入（亏损以“-”号填列） 3
3．证券发行差价收入 4
4．受托投资管理收益（损失以“-”号填列） 5
5．利息收入 6
6．金融企业往来收入 7
7．买入返售证券收入 8
8．其他业务收入 9
9．汇兑收益（损失以“-”号填列） 11
二、营业支出 12
1．手续费支出 15
2．利息支出 16
3．金融企业往来支出 17
4．卖出回购证券支出 18
5．营业费用 19
6．其他业务支出 20
7．营业税金及附加 21
三、投资收益（亏损以“-”号填列） 22
四、营业利润 25
加：营业外收入 33
减：营业外支出 34
五、利润总额（亏损以“-”号填列） 35
减：资产减值损失（转回的金额以“-”号填列） 36
六、扣除资产损失后利润总额 37
减：所得税 38
七、净利润（净亏损以“-”号填列） 40
补充资料：
项 目 上年实际数 本年累计数
1.出售、处置部门或被投资单位所得收益
2.自然灾害发生的损失
3.会计政策变更增加（或减少）净利润
4.会计估计变更增加（或减少）净利润
5. 债务重组损失
6.其他
现 金 流 量 表
会证03表
编制单位： 年度 单位： 元
项 目 行 次 金 额
一、经营活动产生的现金流量：
自营证券收到的现金净额 1
代买卖证券收到的现金净额 2
代发行证券收到的现金净额 3
代兑付债券收到的现金净额 4
手续费收入收到的现金 5
金融企业往来收入收到的现金 8
卖出回购证券收到的现金 9
买入返售证券到期返售收到的现金 10
收到的其他与经营活动有关的现金 16
现金流入小计 17
自营证券支付的现金净额 18
代买卖证券支付的现金净额 19
代发行证券支付的现金净额 20
代兑付债券支付的现金净额 21
手续费支出支付的现金 22
金融企业往来支出支付的现金 25
买入返售证券支付的现金 26
卖出回购证券到期回购支付的现金 27
支付给职工以及为职工支付的现金 29
以现金支付的营业费用 30
支付的营业税金及附加 31
支付的所得税款 32
支付的其他与经营活动有关的现金 37
现金流出小计 38
经营活动产生的现金流量净额 39
二、投资活动产生的现金流量：
收回对外投资收到的现金 40
分得股利或利润收到的现金 42
取得长期债券投资利息收入收到的现金 43
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额 44
收到的其他与投资活动有关的现金 48
现金流入小计 49
权益性投资支付的现金 50
债权性投资支付的现金 51
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 53
处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金净额 54
支付的其他与投资活动有关的现金 58
现金流出小计 59
投资活动产生的现金流量净额 60
三、筹资活动产生的现金流量：
借款收到的现金 61
吸收权益性投资收到的现金 63
发行债券收到的现金 64
收到的其他与筹资活动有关的现金 68
现金流入小计 69
偿还债务支付的现金 70
发生筹资费用支付的现金 72
分配利润支付的现金 73
偿付利息支付的现金 74
融资租赁支付的现金 75
减少注册资本支付的现金 76
支付的其他与筹资活动有关的现金 81
现金流出小计 82
筹资活动产生的现金流量净额 83
四、汇率变动对现金的影响 84
五、现金净增加额 85
资产减值准备明细表
会证01表附表1
编制单位： 年度 单位： 元
项 目① 行次 年初余额 ② 本年增加数 ③ 本年减少数 年末余额 ⑦
因资产价值回升转回数④ 其他原因转出数⑤ 合计⑥
一、坏账准备合计 1 × ×
二、自营证券跌价准备合计 2
其中：股票投资 3
债券投资 4
三、长期投资减值准备合计 5
其中：长期股权投资 6
长期债券投资 7
四、固定资产减值准备合计 8
其中：房屋、建筑物 9
五、无形资产减值准备 10
六、在建工程减值准备 11
七、抵债资产减值准备 12
八、总 计 13
所有者权益（或股东权益）增减变动表
会证01表附表2
编制单位： 年度 单位： 元
项 目 行次 上年数 本年数
一、实收资本（或股本）：
年初余额 1
本年增加数 2
其中：资本公积转入 3
盈余公积转入 4
利润分配转入 5
新增资本（或股本） 6
本年减少数 10
年末余额 15
二、资本公积：
年初余额 16
本年增加数 17
其中：资本（或股本）溢价 18
接受非现金资产捐赠准备 19
接受现金捐赠 20
股权投资准备 21
外币资本折算差额 22
关联交易差价 23
其他资本公积 30
本年减少数 40
其中：转增资本（或股本） 41
年末余额 45
三、一般风险准备：
年初余额 46
本年增加数 47
其中：从净利润中提取数 48
本年减少数 49
其中：弥补亏损 50
年末余额 51
四、法定和任意盈余公积：
年初余额 52
本年增加数 53
其中：从净利润中提取数 54
其中：法定盈余公积 55
任意盈余公积 56
储备基金 57
企业发展基金 58
法定公益金转入数 62
本年减少数 63
其中：弥补亏损 64
转增资本（或股本） 65
分派现金股利或利润 66
分派股票股利 67
年末余额 68
其中：法定盈余公积 70
储备基金 71
企业发展基金 75
五、法定公益金：
年初余额 76
本年增加数 77
其中：从净利润中提取数 78
本年减少数 79
其中：集体福利支出 80
年末余额 81
六、未分配利润：
年初未分配利润 82
本年净利润（净亏损以“－”号填列） 83
本年利润分配 84
年末未分配利润（未弥补亏损以“－”号填列） 85
利 润 分 配 表
会证02表附表1
编制单位： 年度 单位： 元
项 目 行次 本年实际 上年实际
一、净利润 1
加：年初未分配利润 2
一般风险准备转入 3
其他转入 4
二、可供分配的利润 7
减：提取一般风险准备 8
提取法定盈余公积 9
提取法定公益金 10
提取职工奖励及福利基金* 11
提取储备基金* 12
提取企业发展基金* 13
三、可供投资者分配的利润 16
减：应付优先股股利 17
提取任意盈余公积 18
应付普通股股利 19
转作资本（或股本）的普通股股利 20
四、未分配利润 25
注：划“*”号的项目仅由外商投资证券公司填列。
分部报表(业务分部)
会证02表附表2
编制单位： 年度 单位： 元
项 目 ×× 业务 ××业务 …… 其他业务 抵 销 未分配项目 合计
本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年
一、营业收入合计
其中：对外营业收入
分部间营业收入
二、营业支出合计
其中：对外营业支出
分部间营业支出
三、投资收益合计
四、营业利润合计
五、资产总额
六、负债总额
分部报表(地区分部)
会证02表附表3
编制单位： 年度 单位： 元
项 目 ×× 地区 ××地区 …… 其他地区 抵 销 未分配项目 合计
本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年 本年 上年
一、营业收入合计
其中：对外营业收入
分部间营业收入
二、营业支出合计
其中：对外营业支出
分部间营业支出
三、投资收益合计
四、营业利润合计
五、资产总额
六、负债总额
合 并 资 产 负 债 表
会证合01表
编制单位： 年 月 日 单位： 元
资 产 行次 年初数 期末数 负债和所有者权益 行次 年初数 期末数
流动资产： 流动负债：
现金 1 短期借款 51
银行存款 2 其中：质押借款 52
其中：客户资金存款 3 拆入资金 53
结算备付金 4 应付款项 54
其中：客户备付金 5 应付工资 55
交易保证金 6 应付福利费 56
自营证券 7 应付利润 57
拆出资金 8 应交税金及附加 58
买入返售证券 9 预提费用 59
应收款项 10 预计负债 60
应收股利 11 代买卖证券款 61
应收利息 14 代发行证券款 62
代发行证券 15 代兑付债券款 63
代兑付债券 16 卖出回购证券款 64
待转发行费用 17 一年内到期的长期负债 65
待摊费用 18 其他流动负债 66
一年内到期的长期债券投资 19
其他流动资产 20
流动资产合计 21
长期投资： 流动负债合计 70
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