关于印发《交通行业内部控制制度评审办法》的通知
交通部
关于印发《交通行业内部控制制度评审办法》的通知
1995年11月29日，交通部
各省、自治区、直辖市交通厅（局），部属及双重领导各单位：
现将《交通行业内部控制制度评审办法》印发给你们，请认真执行。执行中有何意见，请及时报部。
交通行业内部控制制度评审办法
一、总 则
第一条 为了促进交通行业各单位加强内部管理，完善自我约束机制，提高经济效益，保证审计质量，根据《审计法》和审计署有关规定，结合交通行业实际情况，制定本办法。
第二条 交通行业内部控制制度是交通企事业单位为了贯彻经营方针和决策，实现经营目标，维护财产物资完整，保证财务收支合法、会计信息真实，以及提高经济效益而形成的一种自我协调、制约和检查的控制系统。
交通行业内部控制制度评审是指对交通企事业单位内部控制制度进行检查，确定内部控制制度是否严密，是否有效执行。并据以判断经济信息的可信赖程度。
第三条 本办法适用于交通行业各单位审计部门开展的内部控制制度评审。内部控制制度评审可在单位年度审计计划中单独立项安排，也可结合其他审计项目进行。评审结果，可作为确定其他专项审计内容、范围、程度等的重要依据。
二、评审原则
第四条 交通行业内部控制制度评审的基本原则：
1．内部控制制度是否符合相互牵制原则，包括单位的上下之间、部门之间、不同工作岗位之间在经办各项经济业务中是否相互制约，帐、钱、物是否实行分管制度，凭证处理、传递程序是否严格，稽核制度是否健全等。
2．内部控制制度是否符合岗位责任原则，是否按照经济业务的性质，设立各个职能部门和部门中的各项具体工作岗位，是否赋予其相应的工作任务和职责权限，并按照职责范围建立岗位责任制，处理各项业务。
3．内部控制制度是否符合相互协调的原则，在单位的各项经营管理活动中，各部门、各岗位、各环节是否相互协调一致，是否按规定的程序和手续，承上启下，环环扣紧，使各项业务工作保持连续性、秩序性和有效性。
4．内部控制制度是否符合系统网络原则，单位内部的各项控制要素是否明确，控制点是否齐全，是否从业务起点至终结，做到点点相连、环环相扣、彼此沟通，构成一个健全完善的系统网络，对各项经济活动发挥自我制约作用。
三、评审内容
第五条 交通行业内部控制制度按范围分为内部会计控制制度和内部管理控制制度。
第六条 内部会计控制制度主要包括：会计凭证、会计帐目和会计报表正确性、系统性的控制；财务收支合法性、合规性的控制；财产物资安全性、完整性的控制；会计业务处理程序标准化、规范化的控制等。
第七条 内部管理控制制度主要包括：计划管理工作的控制；生产管理工作的控制；劳动、人事管理工作的控制；物资管理工作的控制；设备管理工作的控制；质量管理工作的控制；基础管理工作的控制及其他经营管理工作的控制等。
第八条 交通行业内部控制制度评审重点：
1．收入内部控制制度的评审，主要包括收入款项的存储、结算和解缴以及票据的印制、保管、领发、使用和销号控制；运输、装卸等收入的归集、确认、应收帐款的结算和清收控制；规费征收的范围、标准和解缴的控制；工程价款的结算及概算调整的控制。
2．费用成本内部控制制度的评审，主要包括工资的计算、发放、分配和工资总额的控制；燃、材料和修理用备品配件消耗定额的制定，执行和成本计算的控制；折旧的计提、待摊费用的摊销、预提费用的提取与支付的控制；管理费用和财务费用预算的编制、审批、报销的控制。
3．财产物资内部控制制度的评审，主要包括固定资产交付使用、维护修理、租赁转让、盘点盈亏、报废清理的控制；材料采购计划、验收保管、发料退料的控制；在产品计价和产成品等完工入库、计价和销售控制。
4．资金管理内部控制制度的评审，主要包括资金筹集、拨付、投出、收回的授权、核准和现金、银行存款、有价证券的登记、清点、核对的控制。
5．基本建设内部控制制度的评审，主要包括建设项目的可行性研究报告、立项审批、初步设计、资金供应、工程支出、概算调整、价款结算和决算编审等控制。
四、评审程序
第九条 交通行业内部控制制度评审程序一般分为五个工作步骤
1．调查内部控制制度的基本情况，包括单位的组织机构设置、权责范围，有关制度规定，主要业务活动的处理程序和手续，以及在业务处理过程中设置的控制环节和相应的控制措施等。弄清单位内部控制制度运转的环境、控制点和控制措施，为判断单位内部控制制度是否健全完善提供依据。
2．研究被审计单位应具备的内部控制制度和制定制度的依据，确定评审其内部控制制度的标准。
3．评审被审计单位内部控制制度的健全程度。将内部控制制度标准与内部控制制度现状进行对比，分析现行内部控制制度是否健全及存在的问题。
4．评审被审计单位内部控制制度的符合性，确定其可信赖程度，检验有关部门在实际业务活动中是否认真执行了控制制度，是否发挥了它的应有作用，并加以评价。
5．经过评审，审计人员应写出综合评审报告，其内容主要包括被审单位内部控制制度的基本情况；评审的时间、范围、内容、主要工作过程及采用的评审方法；评价内部控制制度是否健全有效；评审结论和建议。
五、评审方法
第十条 交通行业内部控制制度健全性测试可采用文字描述法、流程图法、调查表法。
1．文字描述法是根据审计项目确定的审计目标和内容，通过审阅有关的制度、规章、办法和文件以及向有关人员询问等，检查了解存在的与审计目标相关的各个控制点及其具有的控制措施，用文字报告的形式表述其组成控制制度的内容；再衡量判断各控制点是否完整，以确定其健全性。
2．流程图法是通过审阅单位的管理制度和有关文件，识别存在的控制点以后，依照实施审计的该系统的业务过程，按各个控制点在其中发挥控制作用的先后顺序及其相互关系，绘制成控制制度的流程图，再进行判断比较，以确定其健全性。
3．调查表法是审计人员根据单位内部控制制度的主要控制特点及其主要问题，预先编制一套标准格式的调查表，由被审计单位有关人员回答填写并经审核，藉以检查某项控制措施是否存在，并以此作为评价被审计单位内部控制制度是否健全的依据。
第十一条 交通行业内部控制制度符合性测试可采用证据检查、重复检查以及实地观察等方法。
1．证据检查是通过对会计凭证、通知单、报告、申请书、批准书及其他能反映控制措施的文件进行检查，以获得规定的控制措施是否得到有效执行的证据。
2．重复检查是由审计人员部分或全部重复由被审计单位的业务人员所采用的同样的工作程序，以确认这一程序能否发挥作用，所有控制措施是否得到切实遵循。
3．实地观察是审计人员到工作现场观察某些控制措施的执行情况，以检查有关内部控制措施是否得到执行。
第十二条 在健全性评价和符合性测试的基础上，审计人员必须对内部控制制度作出综合性评价，并就是否依靠以及在何种程度上依靠该制度作出判断，为科学地确定实质性测试的重点、范围和方法提供可靠的依据。
1．汇集整理健全性评价和符合性测试的有关资料。通过汇集整理有关资料，使控制缺陷归集到与其相关的控制目标和控制点上，便于审计人员对控制缺陷所产生的影响进行分析，有利于提高综合评价的准确性和科学性。
2．分析控制缺陷对各项业务系统内部控制制度的影响。主要分析各项具体控制措施方面存在的缺陷对相应的控制点的影响，以准确地确定在某种控制缺陷存在的条件下，控制点的控制功能发挥作用的情况；分析控制点方面存在的缺陷在业务处理系统内部控制制度中的影响，以确定某个控制点是否有效，相应的控制目标是否能够实现，进而判断该项业务内部控制制度能否发挥其应有的作用。
3．评价内部控制制度的可靠性。主要评价内部控制制度可靠性的范围和可靠程度，并通过评价以确定在哪些方面、在何种程度上可以依靠内部控制制度。
六、附 则
第十三条 本办法由审计署驻交通部审计局负责解释。
第十四条 交通行业各单位可根据本办法制定实施细则。
第十五条 本办法自颁布之日起施行。
国家人口计生委关于促进形成全国流动人口计划生育工作“一盘棋”格局的意见
人口计生委办公厅
国家人口计生委关于促进形成全国流动人口计划生育工作“一盘棋”格局的意见
各省、自治区、直辖市人口计生委，计划单列市、新疆生产建设兵团人口计生委，解放军、武警部队人口和计划生育领导小组办公室，中直机关、中央国家机关人口计生委，委机关各单位，各直属、挂靠单位：
为认真贯彻落实《中共中央国务院关于全面加强人口和计划生育工作统筹解决人口问题的决定》(中发〔2006〕22号，以下简称中央《决定》)和《国务院关于解决农民工问题的若干意见》（国发〔2006〕5号，以下简称国务院5号文件）精神，推动流入地和流出地落实各自职责，形成部门、区域之间的协作机制，建立流动人口计划生育统一管理、优质服务新体制，促进全国流动人口计划生育工作"一盘棋"格局的形成，现提出如下意见：
一、充分认识形成全国流动人口计划生育工作"一盘棋"格局的紧迫性和重要性
近年来，人口和计划生育部门按照党中央、国务院关于做好流动人口，特别是农民工工作的要求，站在构建社会主义和谐社会的高度，从建设社会主义新农村，促进实现人口有序流动和合理布局出发，创新流动人口计划生育工作管理和服务模式，取得了显著的进展和成效。但是，由于认识上的欠缺，政策上的差异以及体制上的障碍，流动人口计划生育工作的保障措施不到位，部门资源不能有效共享，流入地、流出地责任不落实，各地、各部门各自为政，信息沟通不畅、协调配合不力的状况未能根本改变。
上述问题的存在直接导致管理成本增加，工作效率降低，计划生育管理和服务不到位。流动人口的违法生育比重大、出生性别比偏高、免费服务不落实等问题十分突出，流动人口计划生育工作已经成为稳定低生育水平、统筹解决人口问题、促进人的全面发展的薄弱环节。这些问题如不妥善解决，将会影响中央《决定》和国务院5号文件精神的落实，制约流动人口计划生育统一管理、优质服务新体制的建立和完善。
因此，加强流动人口计划生育工作的统筹协调刻不容缓。各地要充分认识此项工作的重要性，进一步增强责任感和紧迫感，采取有效措施，促进全国流动人口计划生育工作 "一盘棋"格局的形成。
二、全国流动人口计划生育工作"一盘棋"的基本原则
各司其职、责任共担。落实法律法规对现居住地和户籍地的各项工作要求，以现居住地为主，户籍地和现居住地密切配合，共同承担流动人口计划生育管理和服务的责任。
协调配合、多方共赢。要树立大局意识和全局意识，加强部门之间、地区之间的协作，做到管理互补、服务互动、信息互通、资源共享，实现流动人口综合管理和服务的目标。
规范管理、优质服务。从协调相关政策、规范工作程序、统一服务标准入手，逐步建立统一的流动人口计划生育管理服务规范，为流动人口计划生育工作"一盘棋"创造政策制度环境。
突出重点、稳步推进。立足流动人口计划生育管理和服务的现状，集中解决工作中比较突出的问题，探索不同类型的管理和服务工作模式，推动流动人口计划生育统一管理、优质服务新体制的建立。
三、全国流动人口计划生育工作"一盘棋"的基本内容
全国流动人口计划生育工作"一盘棋"格局是指按照有关法律法规和中央《决定》的要求，党政领导统筹协调，各部门密切配合、互通信息，流入地和流出地互动互补、各司其责，以区域协作为载体，以信息技术为依托，形成合力，共同做好流动人口计划生育工作。
（一）落实党政领导责任，协调相关部门齐抓共管。各级人口和计划生育部门要积极争取党委政府将流动人口计划生育工作纳入本地区社会管理和公共服务体系中，将相关部门流动人口计划生育工作职责纳入政府目标管理责任制，推动建立部门之间信息共享机制及《流动人口婚育证明》核查通报制度，形成政府主导、统筹协调、部门联动、综合治理的流动人口计划生育工作格局。
(二)落实流入地责任，强化属地化管理。流入地要将流动人口纳入流入地人口总数，将流动人口计划生育管理服务纳入属地的经常性工作范围，实行"属地化管理，市民化服务"。要定期检查用人单位、房屋出租人依法履行相关管理服务责任情况，要建立健全流动人口育龄妇女登记建档制度，为符合条件的流动人口提供国家规定的基本项目免费服务。要充分利用城市社区流动人口管理服务工作平台，采取联合办公、一站式服务等方式，提供便民服务。
(三)落实流出地责任，加强源头管理。流出地要发挥源头管理的优势，做好外出人员的登记、宣传、教育，落实避孕节育措施，免费办理《流动人口婚育证明》等相关工作。要依法落实流出人口及其家庭应该享有的奖励优惠政策。要严厉查处、公开曝光各种强令流动已婚育龄妇女返乡孕检、跨省设立管理站开展孕检和乱收费等侵害流动人口权益的违法行政行为。要加强对流动人口家庭的上门访视工作，建立定期联系制度，帮助计划生育留守家庭解决实际困难。
（四）强化双向配合，建立层级协调机制。流入地要及时将流入已婚育龄妇女的管理和服务情况通报给流出地，流出地要及时向流入地提供、反馈流出人口相关信息。要建立两地间密切协作的案件查办制度。要建立层级协调机制，两地协作中的争议，在本级协商无效的情况下由上级人口和计划生育部门协调解决。国家人口计生委负责跨省流动人口计划生育管理服务的相关协调工作，并及时研究解决流入地和流出地协作中反映突出的问题。
(五)推动多地合作，建立完善区域协作机制。各地要根据流动人口的总量、流向、趋势等实际情况，加强和推进两地或多地的区域合作，通过签订区域协作协议、建立信息通报和区域联席会议制度等形式，形成合作共赢的长效协作机制。珠江三角洲、长江三角洲、环渤海等重点地区应积极开展区域协作，创新协作模式，带动全国流动人口计划生育管理和服务工作的健康发展。
(六)以信息技术为依托，构建便捷高效的工作平台。依托"人口宏观管理与决策信息系统"，加快流动人口计划生育管理服务信息系统的建设，完善全国流动人口计划生育信息交换平台，开展跨省流动人口计划生育信息交换"点对点"试点，逐步形成以国家流动育龄妇女信息管理系统为主体、以各省育龄妇女信息系统为依托，与相关部门信息联通的流动人口计划生育管理和服务的平台。
四、全国流动人口计划生育工作"一盘棋"的保障措施
（一）建立和完善流动人口计划生育工作的领导协调机制。各级人口和计划生育部门要推动地方政府将计划生育管理工作纳入流动人口综合管理。人口和计划生育部门要实行"一把手"负总责制度，成立流动人口计划生育工作领导小组，统筹安排和综合协调各业务部门共同做好流动人口计划生育工作。
（二）建立和完善流动人口计划生育经费保障机制。各地要按照中央《决定》和国务院5号文件的要求，将流动人口纳入流入地人口总数，按照户籍人口的标准,把流动人口计划生育管理和服务经费纳入各级财政正常的预算支出范围，实行专款专用。要在人口和计划生育事业费中安排一定比例，用于流动人口计划生育管理和服务。
（三）建立和完善流动人口计划生育管理服务网络。各省（区、市）和流动人口较多的市、县级人口计生部门要设立专门的流动人口计划生育管理机构，配备必要的专职工作人员。乡镇、街道及社区应按照常住人口的规模比例配备专（兼）职工作人员。要建立和完善与工作任务、工作要求相适应的流动人口计划生育工作管理机构和服务网络。
（四）建立和完善流动人口与计划生育工作监督考评机制。要按照"建立以流入地为主的目标管理双向考核制度"的要求，科学合理地制定流动人口计划生育工作考核评估标准和指标体系。国家人口计生委要组织对各省（市、区）流动人口计划生育工作的检查评估。各地要根据当地的实际工作状况，把考核评估与日常监督管理结合起来，促进相关部门落实职责，引导基层做好管理和服务工作，推动地区之间的协调和配合，促进流动人口计划生育工作"一盘棋"格局的形成。
人口计生委办公厅
二 ○ ○ 七年十二月三日
国家环境保护总局、公安部、国家工商行政管理局关于加强社会生活噪声污染管理的通知
国家环境保护总局 公安部 等
国家环境保护总局、公安部、国家工商行政管理局关于加强社会生活噪声污染管理的通知
国家环境保护总局 公安部 等
各省、自治区、直辖市环境保护局、公安厅、工商局：
《中华人民共和国环境噪声污染防治法》执行两年多来，各地在防治环境噪声污染方面取得了一定成效。但社会生活噪声污染仍是群众反映最强烈的环境问题。为保证群众有一个良好的生活环境，加强对社会生活噪声污染的管理，现通知如下：
一、在城镇人口集中区建设有可能产生环境噪声污染的营业性饮食、服务单位和娱乐场所，必须采取有效的防治环境噪声污染的措施，使其边界噪声达到国家规定的环境噪声排放标准；娱乐场所不得在可能干扰学校、医院、机关正常学习、工作秩序的地点设立。对于不符合要求的，当
地环保部门不得同意其建设，工商行政管理部门不得核发其营业执照。
二、已建成的位于城镇人口集中区的营业性饮食、服务单位和娱乐场所的边界噪声必须符合国家环境噪声排放标准；居民区内有噪声排放的单位，必须采取相应的降噪措施，不得超过国家规定的噪声排放标准，并严格限制夜间工作时间；在经营活动中使用空调器、冷却塔等可能产生环
境噪声污染的设备、设施的单位应采取措施，使其场所边界噪声不超过国家环境噪声排放标准。
对违反上述规定造成严重环境噪声污染的单位，当地环保部门应依法责令其限期治理；对经限期治理逾期仍未达到环保要求的单位，除按国家规定收取超标准排污费和处以罚款外，当地环保部门应向县级以上人民政府报告，按照规定的权限，责令其停业、搬迁或关闭。同时，由当地工
商行政管理部门对其依法办理变更登记或注销登记。
三、禁止任何单位和个人在城市市区噪声敏感建筑物集中区域内使用高音喇叭；禁止在商业经营活动中使用高音喇叭或其他发出高噪声的方法招揽顾客；禁止在城市市区街道、广场、公园等公共场所组织的娱乐、集会等活动中，使用音量过大、严重干扰周围生活环境的音响器材；在已
交付使用的住宅楼进行室内装修活动时，严禁施工人员在夜间和午间休息时间进行噪声扰民作业。
对违反上述规定的，由当地公安机关依据《中华人民共和国环境噪声污染防治法》予以处罚，构成违反治安管理行为的，依照《中华人民共和国治安管理处罚条例》予以处罚。
四、工商行政管理部门在审核营业性饮食、服务单位和娱乐场所申请执照的监督管理工作中，可要求其对环境噪声污染及其防治情况作出说明。发现有可能产生污染或已经存在污染的，要及时向环保部门通报情况及采取措施。
五、任何单位和个人有权向当地环保、公安、工商行政管理部门投诉营业性饮食、服务单位和娱乐场所造成环境噪声污染的行为，有关部门接到投诉后应及时予以答复和处理。
各地环保、公安和工商行政管理部门要按照上述要求，于1999年11月15日之前对在城镇居民集中区的营业性饮食、服务单位和娱乐场所进行一次联合检查，集中查处一批严重违法、噪声扰民的营业性饮食、服务单位和娱乐场所。各地应公布热线电话，广泛收集群众举报，有针
对性的确定重点检查单位。应充分发挥新闻舆论单位的监督宣传作用，配合检查工作，对严重违法扰民的营业性饮食、服务单位和娱乐场所予以曝光。
请各地环保部门将检查情况于1999年12月15日之前上报国家环境保护总局。
1999年9月15日